La fin d’année approche, il vous reste moins de deux mois pour préparer la réduction de l’impôt sur le revenu que vous acquitterez en 2012. Les opérations de défiscalisation sont souvent faites un peu à la va vite, au dernier moment, alors cette année consacrez y du temps, prenez conseil et profitez de ce moment pour améliorer l’équilibre de votre patrimoine et choisissez les solutions qui correspondent à vos projets.
Ceci est d’autant plus important que 2011 est très sûrement la dernière année à offrir des taux de réduction importants. Le problème des dettes souveraines et les mornes prévisions de croissance font se succéder les ajustements fiscaux, ainsi, dès le 7/11 nous devrions connaître un nouveau train de mesures visant à réduire le déficit 2012. Au fil des réformes, les possibilités de défiscalisation s’amenuisent.
Je vous propose aujourd’hui de traiter rapidement l’exemple de la famille Durand.
Ce couple de salariés cadres âgé de 50 ans, sans enfant à charge ont chacun un revenu de 50 000 €, ils disposent d’actifs financiers et d’un patrimoine immobilier libre de dette qui génère un revenu foncier net de 22 000 €.
Sans mesures particulières, les Durand vont payer en 2012 autour de 25 000 € d’impôts sur le revenu auquel il faudra ajouter environ 4 000 € de CSG, leur tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30%.
Avec ce niveau de TMI, les revenus fonciers sont amputés de 43.5% (30% de TMI + 13.5% de CSG).
Les Durand vont réaliser les investissements suivants.
- Pour constituer un complément de retraite chacun va verser 4 500 € sur son plan d’épargne populaire (PERP). En 2011 les conditions de sortie du PERP se sont améliorées : 20% du PERP peuvent être libérés en capital à la liquidation.
- Il est trop tard pour rechercher un investissement immobilier, mais, grâce aux SCPI (Société Civile de Placement Immobilier) ils vont pouvoir rajeunir et diversifier le patrimoine immobilier. Les Durand vont investir 40 000 € de SCPI type Malraux procurant une réduction d’impôts de 27%, et 100 000 € dans une SCPI Scellier donnant une réduction d’impôts de 22% repartie sur 9 ans. L’acquisition des SCPI sera faite à crédit, les intérêts seront déduits des revenus fonciers et réduiront ainsi dans les années suivantes l’IR et la CSG.
- Enfin pour diversifier le patrimoine financier notre couple va investir 20 000 € dans des entreprises régionales à travers un fonds d’investissement de proximité (FIP) procurant un crédit d’impôt de 22%..
Après ces investissements, l’impôt sur le revenu va passer de 25 000 € à 4 632 €. Le total de la réduction d’impôt est de 17 644€ (l’investissement dans les PERP ne rentre pas dans les niches fiscales) il est inférieur au plafond des niches fiscales fixé pour 2011 à 18 000 € + 6% du revenu imposable. Voici une simulation de l’avis d’impôt sur le revenu.
Vous l’avez compris l’économie mérite que vous y consacriez un moment, ne tardez pas il ne reste que quelques semaines.
